Firmy


Jakie są zmiany w polskich podatkach od spadków i darowizn? Elzbieta Baumgartner

Elżbieta Baumgartner - Poradnik "Sukces" I Sklepy, Dystrybutorzy
08 września, 2024

W Polsce nastąpiły zmiany w przepisach dotyczących podatków od spadków i darowizn. Warto o tym wiedzieć na wypadek, gdybyśmy chcieli dać naszym bliskim w Polsce jakiś większy prezent.

Jakie są zmiany w polskich podatkach od spadków i darowizn? Elzbieta Baumgartner

Podatki od darowizny i spadku

W Stanach Zjednoczonych odbiorca spadku lub darowizny nie płaci żadnych podatków (z wyjątkiem umiarkowanego inheritance tax w kilku stanach), bo do ewentualnego rozliczenia się z fiskusem jest zobowiązany ofiarodawca/spadkodawca (patrz książka Planowanie spadkowe).

Inaczej jest w Polsce, gdzie obowiązuje podatek od spadku i darowizn (PSD) na mocy rt. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2004 r., Nr 142, poz. 1514 ze zmianami). W Polsce odbiorca spadku/darowizny zobowiązany jest to zgłosić do Urzędu Skarbowego i ewentualne zapłacić podatek, niezależnie od swego obywatelstwa i miejsca zamieszkania. Wymiar PSD zależy od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą (darczyńcą) oraz od wielkości kwoty otrzymanej w ostatnich 5 latach (wartości przedmiotu majątkowego).

W tej kwestii od lipca 2023 roku weszły w życie przepisy, które zmieniły istotnie stan prawny. Obowiązują już inne skale podatkowe i wyższe kwoty wolne od podatku.

Grupy podatkowe

W Polsce istnieje kilka grup podatkowych.

  • I grupa podatkowa. Zalicza się do niej najbliższą rodzinę: małżonków, zstępnych (dzieci, pasierbowie, wnuki, prawnuki), wstępnych (matka, ojciec, macocha, ojczym, dziadkowie, pradziadkowie), rodzeństwo, oraz powinowaci (teściowie, zięć, synowa).
  • II grupa podatkowa. Do grupy II należą dalsi krewni: zstępne rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, stryj, ciotka, stryjenka), zstępne i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony- szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka).
  • Pozostali podatnicy zaliczeni są do grupy III podatkowej.

Kwoty wolne od podatku

Pewne kwoty są w Polsce wolne od opodatkowania, znacznie wyższe od lipca 2023 roku:

  • 36,120 zł – dla nabywców w I grupie podatkowej (poprzednio 10,434 zł),
  • 27,090 zł – dla nabywców w II grupie (poprzednio 7,878 zł),
  • 5,733 zł – dla nabywców w III grupie (poprzednio 5,308 zł).

Wymienione limity obowiązują między poszczególnymi osobami w ciągu 5 lat, przy czym bierze się pod uwagę pięć lat poprzedzających rok, w którym rozliczamy się z podatków. Na przykład, od każdej z trzech ciotek możesz dostać po 27,000 zł i od ojca chrzestnego – 5,700 zł, w sumie 86,700 złotych w ciągu pięciu lat, a nie zapłacisz podatku, ani nawet nie musisz tych darowizn zgłaszać.

Skala podatkowa w Polsce

Od darowizn i spadków przekraczających kwotę wolną mogą należeć się podatki. Jeżeli np. pomagasz bliskim w Polsce w zakupie domu czy samochodu, to mają oni obowiązek tę darowiznę zgłosić i ewentualnie zapłacić podatek. Oto skale podatku dla spadkobierców i obdarowanych obowiązujące w Polsce od lipca 2023 roku:

I grupa podatkowa

Od zgłoszonych w ciągu 6 miesięcy darowizn/spadków w pierwszej grupie podatkowej (z wyjątkiem teściów, zięciów i synowych) podatków się nie płaci. Jeżeli darowizna/spadek nie zostanie zgłoszona, to

  • od kwoty nadwyżki poniżej 11,833 zł podatek PSD wynosi 3%,
  • od 11,833 do 23,665 zł – 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11,833 zł,
  • powyżej 23,665 – 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23,665 zł.

II grupa podatkowa

  • kwota nadwyżki poniżej 11,833 zł – podatek wynosi 7%,
  • od 11,833 do 23,665 zł – 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11,833 zł,
  • powyżej 23,665 – 1,893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23,665 zł

III grupa podatkowa

  • poniżej 11,833 zł – 12%,
  • od 11,833 zł do 23,665 zł – 1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11,833 zł,
  • powyżej 23,665 – 3,313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23,665 zł.

Źródło: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20230001226/O/D20231226.pdf

Aby darowizna / spadek był zwolniony od podatku

W Polsce, w odróżnieniu od Stanów, obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych, a nie na ofiarodawcy czy spadkodawcy. Darowizny i spadki dla osób najbliższych w pierwszej grupie podatkowej (z wyjątkiem powinowatych) są zwolnione całkowicie od PSD. Aby uniknąć podatku osoby te muszą spełnić następujące warunki:

  • darowizny i spadki przekraczające 11,833 zł (od jednej osoby w ciągu pięciu lat), trzeba w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego zgłosić właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego;
  • do składanego zeznania należy dołączyć, w przypadku darowizn pieniężnych, dowód wpłaty np. na rachunek bankowy.

W razie niespełnienia powyższych warunków, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega PSD w wysokości od 3 do 7%.

Obdarowany winien zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego na druku SD-Z2, Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/formularze-do-druku-sd/. W przypadku środków pieniężnych należy załączyć kopię rachunku bankowego albo przekazu pocztowego.

Gdy należy się podatek od spadku / darowizny

Jeżeli otrzymasz spadek czy darowiznę, o wartości wyższej niż kwota wolna, od wuja, ciotki czy innej osoby spoza pierwszej grupy podatkowej oraz od powinowatych, grozi ci podatek PSD.

W ciągu miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego powinieneś złożyć do urzędu skarbowego zeznanie o nabyciu spadku/darowizny na druku SD-3 lub SD-3/A, gdy zeznanie jest wspólne, oraz zapłacić należą kwotę.

Podatek po sprzedaży otrzymanego / odziedziczonego majątku

Podatek od spadków i darowizn (PSD) to jedna sprawa. Podatek dochodowy (PIT) po sprzedaży otrzymanego czy odziedziczonego przedmiotu majątkowego – to druga, o której nie wszyscy wiedzą. Podatek dochodowy od sprzedaży wynosi 19 proc. podstawy obliczenia podatku. Koszty uzyskania spadku czy darowizny przeważnie wynoszą zero, więc w efekcie sprzedaż spowoduje, że podatek trzeba zapłacić od całej wartości sprzedanego majątku.

Występują jednak wyjątki, o których warto pamiętać. Wystarczy nieruchomość posiadać przez pięć lat, licząc od końca roku jej nabycia przez ciebie, albo przez spadkodawcę, albo pieniądze ze sprzedaży przeznaczyć na cele mieszkaniowe (ulga mieszkaniowa), a uniknie się podatku dochodowego.

Co do ruchomości natomiast (np. samochód, jacht, zestaw mebli), to ich sprzedaż po 6 miesiącach licząc od końca miesiąca, w którym uczyniono darowiznę, nie będzie opodatkowana.

Informacje na temat polskiego systemu podatkowego i poszczególnych podatków są publikowane na stronie internetowej www.finanse.mf.gov.pl prowadzonej przez ministerstwo Finansów.

A co w Stanach?

W Stanach IRS nie chce wiedzieć o poczynionych przez ciebie darowiznach, chyba że przekraczają one 18,000 dol. rocznie na osobę w roku 2024. Podatku nie zapłacisz żadnego, chyba że twoja masa spadkowa po twojej śmierci przekroczy wartość kilkunastu milionów dolarów. Szczegóły w książce pt. „Planowanie spadkowe, czyli jak uporządkować swoje sprawy w Stanach i w Polsce”.

Poradnik Sukces, Elzbieta Baumgartner

Księgarnie


NY
POKAŻ TELEFON FIRMY
tel: Zadzwoń klikając na tel. i powiedz, że dzwonisz z Polonijnej Książki

ARTYKUŁY TEJ FIRMY

Znajdź artykuł

ZNAJDŹ FIRMĘ

Dodaj swój biznes do naszego katalogu

Masz Firmę?

  1. Zarejestruj konto
  2. Dodaj info do łatwego znajdywania
  3. Zdobądź nowych klientów
DODAJ FIRMĘ

Copyright © 1999-2024 POLONIJNA KSIĄŻKA, a Polish Pages, Inc. company. Wszelkie prawa zastrzeżone. Materiały­ zawarte w katalogu nie mogą być bez pisemnej zgody reprodukowane - w całości lub części - w jakiejkolwiek postaci. Wydawcy katalogu nie ponoszą odpowie­dzial­noś­ci za treść reklam, artykułów i komentarzy. Opinie zawarte w ar­tykułach wyrażają poglądy ich autorów i nie muszą być zgodne ze stanowis­kiem wydawców. Wszystkie reklamy zaprojektowane przez POLISH PAGES, INC. są chronione prawem autorskim i mogą być użyte tylko w publikacjach POLISH PAGES, INC.